Hộ kinh doanh Đà Nẵng chọn cách tính thuế nào từ 1/7/2026? | HLR Legal Vietnam | Tin tức | HLR Legal Vietnam
Thuế
Hộ kinh doanh Đà Nẵng chọn cách tính thuế nào từ 1/7/2026? | HLR Legal Vietnam
eventNgày đăng:personViết bởi:Ho LinhupdateCập nhật lần cuối:
Từ 1/7/2026, hộ kinh doanh doanh thu 500 triệu – 3 tỷ/năm được chọn tính thuế theo tỷ lệ doanh thu hoặc theo thu nhập. HLR Legal Vietnam hướng dẫn cách chọn phương pháp có lợi, thủ tục và lưu ý tránh bị phạt.
Hộ kinh doanh Đà Nẵng nên chọn cách tính thuế nào từ 1/7/2026?
Từ ngày 1/7/2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm được lựa chọn một trong hai phương pháp nộp thuế: tính theo tỷ lệ % trên doanh thu (0,5% – 2% tùy ngành nghề) hoặc tính 15% trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí hợp lệ), theo quy định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi. Chọn đúng phương pháp có thể giúp bạn tiết kiệm đáng kể tiền thuế mỗi năm — chọn sai, bạn có thể vừa đóng dư vừa bị ràng buộc trong 2 năm liên tục.
Bài viết này, đội ngũ HLR Legal Vietnam sẽ giúp chủ hộ kinh doanh tại Đà Nẵng hiểu rõ hai phương pháp, biết mình thuộc nhóm nào và cần chuẩn bị gì.
Lưu ý: Bài viết mang tính thông tin chung, không thay thế tư vấn pháp lý – thuế cho từng trường hợp cụ thể.
Quy định mới từ 1/7/2026 là gì?
Từ 1/7/2026, hệ thống thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh thay đổi căn bản theo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), được hướng dẫn bởi Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 87/2026/TT-BTC (cùng hiệu lực từ 1/7/2026). Các điểm chính:
Ngưỡng doanh thu chịu thuế nâng lên 500 triệu đồng/năm. Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế TNCN, thuế GTGT từ hoạt động kinh doanh.
Nhóm doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm được quyền lựa chọn phương pháp tính thuế: theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.
Nhóm doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm áp dụng phương pháp tính theo thu nhập (kê khai doanh thu – chi phí), tương tự doanh nghiệp nhỏ.
Đối tượng áp dụng: toàn bộ hộ, cá nhân kinh doanh trên cả nước — tại Đà Nẵng, nhóm chịu tác động lớn nhất là quán ăn, cửa hàng bán lẻ, shop online, cơ sở lưu trú nhỏ và dịch vụ du lịch, vốn chiếm tỷ trọng lớn trong khu vực kinh tế cá thể của thành phố.
FAQ
Câu hỏi thường gặp
Có. Cơ chế thuế khoán chấm dứt theo lộ trình cải cách thuế; từ 1/7/2026 hộ kinh doanh chuyển sang cơ chế mới theo ngưỡng doanh thu nêu trên. Bạn cần chủ động xác định nhóm doanh thu của mình và đăng ký phương pháp phù hợp.
Không phải nộp thuế TNCN và GTGT từ hoạt động kinh doanh, nhưng vẫn cần thực hiện nghĩa vụ đăng ký, kê khai theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
Với phương pháp tính theo thu nhập, bạn phải duy trì tối thiểu 2 năm liên tục kể từ năm đầu áp dụng, sau đó mới xem xét thay đổi.
Nếu đang nộp theo tỷ lệ doanh thu mà doanh thu thực tế cả năm vượt 3 tỷ đồng, từ năm tiếp theo bạn phải chuyển sang phương pháp tính theo thu nhập.
Tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý (đội thuế phường/khu vực nơi đặt địa điểm kinh doanh), hoặc qua cổng dịch vụ thuế điện tử. HLR Legal Vietnam có thể thay mặt bạn thực hiện thủ tục.
HLR Legal Vietnam tư vấn pháp lý và thuế cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh tại Đà Nẵng: tính thử thuế theo cả hai phương pháp trên số liệu thực tế của bạn, rà soát hệ thống hóa đơn chứng từ, thực hiện thủ tục đăng ký với cơ quan thuế và tư vấn thời điểm phù hợp để chuyển đổi lên doanh nghiệp.
Hai phương pháp tính thuế khác nhau như thế nào?
Tiêu chí
Tính theo tỷ lệ trên doanh thu
Tính theo thu nhập (doanh thu – chi phí)
Cách tính
Doanh thu × tỷ lệ 0,5% – 2% tùy ngành nghề
(Doanh thu – chi phí hợp lệ) × 15%
Chứng từ cần có
Ghi nhận doanh thu (hóa đơn điện tử)
Đầy đủ hóa đơn, chứng từ đầu vào – đầu ra
Sổ sách kế toán
Đơn giản
Phải theo dõi chi phí, gần với doanh nghiệp
Phù hợp với
Biên lợi nhuận cao, chi phí khó chứng minh
Chi phí đầu vào lớn, có hóa đơn đầy đủ
Ràng buộc
Vượt 3 tỷ doanh thu thực tế → năm sau phải chuyển sang phương pháp thu nhập
Đã chọn thì phải duy trì tối thiểu 2 năm liên tục
Khi nào nên chọn tính theo doanh thu?
Chọn phương pháp doanh thu nếu bạn thuộc một trong các trường hợp: chi phí đầu vào thấp so với doanh thu (dịch vụ, kinh doanh online biên lợi nhuận cao); không thu thập được hóa đơn đầu vào (mua hàng chợ đầu mối, nhà cung cấp nhỏ lẻ); hoặc muốn giữ sổ sách đơn giản, ít rủi ro sai sót kê khai.
Ví dụ: một shop thời trang online tại Đà Nẵng doanh thu 1,2 tỷ/năm, nhập hàng không có hóa đơn đầy đủ. Nếu tính theo thu nhập, phần chi phí không chứng minh được sẽ không được trừ — thuế phải nộp có thể cao hơn nhiều so với nộp theo tỷ lệ % doanh thu.
Khi nào nên chọn tính theo thu nhập?
Chọn phương pháp thu nhập nếu: chi phí đầu vào chiếm tỷ trọng lớn (nguyên vật liệu, thuê mặt bằng, nhân công) và có hóa đơn, chứng từ hợp lệ; biên lợi nhuận thực tế mỏng; hoặc bạn dự kiến mở rộng, tiến tới chuyển đổi lên doanh nghiệp.
Ví dụ: một quán ăn khu vực ven biển Đà Nẵng doanh thu 2,5 tỷ/năm nhưng chi phí nguyên liệu, mặt bằng, nhân viên chiếm phần lớn doanh thu và đều có chứng từ. Tính 15% trên phần thu nhập còn lại có thể thấp hơn đáng kể so với áp tỷ lệ % trên toàn bộ 2,5 tỷ doanh thu.
Quy tắc chọn nhanh của HLR Legal: hãy tính thử thuế theo cả hai cách dựa trên số liệu năm gần nhất. Nếu chênh lệch không đáng kể, ưu tiên phương pháp doanh thu vì đơn giản và ít rủi ro kê khai sai. Nếu phương pháp thu nhập lợi hơn rõ rệt, hãy chắc chắn hệ thống hóa đơn đầu vào của bạn đủ chuẩn trước khi chọn — vì đã chọn là ràng buộc 2 năm.
Thủ tục lựa chọn và những mốc cần nhớ
Rà soát doanh thu năm hiện tại để xác định bạn thuộc nhóm nào (dưới 500 triệu; 500 triệu – 3 tỷ; trên 3 tỷ).
Tính thử thuế theo cả hai phương pháp dựa trên số liệu thực tế 12 tháng gần nhất.
Kiểm tra hệ thống chứng từ: nếu định chọn phương pháp thu nhập, toàn bộ chi phí muốn được trừ phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
Đăng ký phương pháp tính thuế với cơ quan thuế quản lý theo hướng dẫn tại Thông tư 87/2026/TT-BTC.
Chuẩn bị hóa đơn điện tử: việc bỏ thuế khoán đi kèm yêu cầu sử dụng hóa đơn điện tử — hộ kinh doanh Đà Nẵng nên triển khai sớm thay vì đợi bị nhắc nhở.
Ba sai lầm hộ kinh doanh thường gặp
Chọn theo phong trào, không tính thử số liệu của mình. Hai quán ăn cạnh nhau có thể phù hợp hai phương pháp khác nhau chỉ vì cơ cấu chi phí khác nhau.
Chọn phương pháp thu nhập khi chứng từ chưa chuẩn. Chi phí không có hóa đơn hợp lệ sẽ bị loại khi quyết toán — thuế đội lên, kèm rủi ro bị xử phạt về kê khai.
Quên ràng buộc thời gian. Phương pháp thu nhập phải duy trì tối thiểu 2 năm liên tục; và nếu đang nộp theo doanh thu mà doanh thu thực tế vượt 3 tỷ, năm sau bạn bắt buộc chuyển sang phương pháp thu nhập.
Căn cứ pháp lý: Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi); Nghị định 253/2026/NĐ-CP; Thông tư 87/2026/TT-BTC — hiệu lực từ 1/7/2026. Vui lòng đối chiếu văn bản gốc tại Thư Viện Pháp Luật hoặc liên hệ HLR Legal Vietnam để được tư vấn theo trường hợp cụ thể.
Mức phạt vi phạm hành chính hải quan do khai sai thuế từ 01/7/2026
Điều 10 Nghị định 169/2026/NĐ-CP quy định các hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu từ 01/7/2026 sẽ bị phạt 10% hoặc 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc tăng trong các trường hợp:
- Khai sai về lượng, tên hàng, chất lượng, trị giá hải quan, mã số hàng hóa, thuế suất, mức thuế;
- Khai sai đối tượng không chịu thuế, đối tượng miễn thuế, hàng quản lý theo hạn ngạch thuế quan;
- Lập và khai không đúng các nội dung trong hồ sơ miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, không thu thuế, hồ sơ xử lý tiền thuế, tiền phạt nộp thừa;
- Vi phạm quy định về quản lý nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị, sản phẩm gia công, sản xuất xuất khẩu, chế xuất dẫn đến hàng hóa thực tế tồn kho thiếu so với chứng từ kế toán, sổ kế toán, hồ sơ hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu;
- Lập báo cáo quyết toán về lượng nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu đã sử dụng để sản xuất không đúng với thực tế sử dụng để sản xuất sản phẩm gia công, sản phẩm xuất khẩu;
- Khai báo hàng hóa nhập khẩu theo loại hình gia công, sản xuất xuất khẩu nhưng không có cơ sở sản xuất hàng gia công, cơ sở sản xuất hàng xuất khẩu trên lãnh thổ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam; hoặc không có máy móc, thiết bị thuộc quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng tại cơ sở sản xuất phù hợp với nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để gia công, sản xuất hàng xuất khẩu.
Việc thực hiện xử phạt theo quy định trên chỉ áp dụng trong trường hợp số tiền thuế chênh lệch từ 500.000 đồng/tờ khai hải quan đối với vi phạm do cá nhân thực hiện, từ 02 triệu đồng/tờ khai hải quan đối với vi phạm do tổ chức thực hiện.
Trên đây là Chính sách mới về Thuế có hiệu lực tháng 7/2026.
